Cách Tính Thuế Gtgt Được Khấu Trừ

     

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp gồm lời giải. Cách tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, cách tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách xác minh giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Cách tính thuế gtgt được khấu trừ

I. Bài bác tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO đến khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá không thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá chưa thuế:
Giá bán chưa xuất hiện thuế=Giá cung cấp đã có thuế
(1 + % thuế suất)
=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho doanh nghiệp Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp mở bán khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu thương mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Đặt Tên File Cv Chuyên Nghiệp, Lưu Ý Khi Đặt Tên File Cv

*
II. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp thẳng trên lợi nhuận trong kỳ có phát sinh như sau:- Xuất bán hàng hóasố lượng 100 sản phẩm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Phần trăm tính thuế GTGT trên lệch giá là: 1%.- lấy về hóa con số 60 sản phẩm, tổng mức đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì cài đặt hàng của công ty kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên gồm thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT phải nộp vào kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:
SốthuếGTGTphảinộp=Doanh thuxTỷ lê %
TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, sản xuất không bao thầu nguyên đồ vật liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại dịch vụ có thêm với hàng hoá, xây dựng tất cả bao thầu nguyên vật liệu: 3%;- hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Xem thêm: Cách Live Stream Bằng Obs Studio, Hướng Dẫn Livestream Bằng Obs Studio

Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng thể tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, mức giá thu thêm nhưng cơ sở sale được hưởng.-> vậy nên sẽ yêu cầu lấy tổng thể Doanh thu trên những hóa đơn đẩy ra để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT nguồn vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hòa hợp cơ sở marketing có doanh thu bán hàng hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT và lợi nhuận hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng phần trăm (%) trên lợi nhuận đối với lệch giá này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng là công ty kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp có lệch giá phát sinh từ vận động bán phần mềm máy tính xách tay và thương mại dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp thì Công ty không phải nộp thuế GTGT theo xác suất (%) trên doanh thu từ vận động bán phần mềm laptop (do phần mềm máy vi tính thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT) và phải kê khai, nộp thuế GTGT theo xác suất 5% trên lợi nhuận từ dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.